2022年度部门决算分析报告撰写提纲

一、部门情况

(一)基本情况。

1.主要职能。

贯彻执行国家、省和市有关审计工作的方针政策和法律法规,拟定本县审计业务规章制度,制定并组织实施审计工作发展规划、专业领域审计工作规划和年度审计计划,对直接审计、调查和核实的事项依法进行审计评价,做出审计决定或提出审计意见和建议。

负责对县本级财政收支和法律法规规定的属于审计范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督,维护经济秩序,提高财政资金使用效益,促进廉政建设,保障国民经济和社会健康发展,对审计、专项审计调查和核实审计监督范围的社会审计机构出具的相关审计报告的结果承担责任,并负有督促被审计单位整改的责任。

向县人民政府和市审计局提出年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告,受县人民政府委托向人大常委会提出县本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告。

直接审计管辖范围内事项并出具审计报告,在法定职权范围内作出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚的意见和建议等。

2.机构情况,包括当年变动情况及原因。

县审计局下设人秘股、行政事业审计股、企业与固定资产投资股、经济责任审计股、财务股、审理股。

3.人员情况,包括当年变动情况及原因。

县审计局行政编制为11名,事业编制10名,其中今年新进2名事业编制。

(二)当年取得的主要事业成效。

概述单位工作开展情况及主要事业成效。

2022年,全年共安排8大类34个审计项目。截至目前,已完成进点32个项目,审计发现问题68个,非金额计量问题25个,违规和使用不规范资金14.95亿元,提出审计建议24条,促进被审单位规范制度13条。

政府投资项目方面对2020年度浮梁县高标准农田建设项目、浮梁县2020年度老旧小区改造项目等2个政府投资项目建设管理情况进行审计。我局审计技术保障中心对接跟踪审计项目共11个,目前已出最终审计报告项目1个,已出一审报告4个,正在跟踪审计阶段6个。目前已出具审计报告5个,送审总金额57264.89万元,审定金额42505.92万元,核减金额14758.97万元。同时,我局配合政府投资项目结算领导小组办公室通过江西省网上中介超市平台开展政府投资项目结算审计138个,目前已出最终审计报告项目61个,正在一审71个,正在二审项目6个。已出终审报告项目送审总价12262.30万元,审定总价11425.08万元,总核减总价837.22万元。

二、收入支出预算执行情况分析

(一)收入支出预算安排情况。

包括单位收入、支出年初预算安排情况,与上年对比情况及增减变动原因。

2022年年初预算安排收入、支出374.22万元,其中人员经费229.12万元,公用经费41.77万元,项目支出103.33万元,比上年减少32.21%,主要为公用经费和项目支出减少。

(二)收入支出预算执行情况。

当年收入支出预算执行基本情况,与上年度对比情况,包括增减绝对值与幅度,增减变动主要原因。

2022年年初预算执行收入、支出374.22万元,其中人员经费229.12万元,公用经费41.77万元,项目支出103.33万元,比上年减少32.21%,主要为公用经费和项目支出减少。

1.收入支出与预算对比分析。

(1)预、决算差异情况,可分收入支出功能科目、分单位、分收入支出具体项目逐项对比。

人员经费方面,预算收支229.12万元,决算收支409.38万元。公用经费方面,预算收支41.77万元,决算收支164.85万元。项目支出方面预算103.33万元,决算103.33万元。

(2)差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。

人员经费方面,2022年基本工资支出119.86万元,养老保险缴费45.45万元,绩效工资支出58.27万元,预算资金不够支出其他项目。

2.收入支出结构分析。

(1)各项收入占总收入的比重,各项支出占总支出的比重。

财政拨款收入占总收入的100%。

人员经费占总支出的60.42%,公用经费占总支出24.33%,项目支出占总支出的15.25%。

(2)收入支出按部门所属单位分布情况。

县审计局占总收入、支出的100%。

(3)收入支出与上年度对比情况及原因分析。

收入比上年度减少52.45%,支出比上年度减少52.45%,主要原因是今年公用经费支出减少,跟踪审计费项目支出和政府投资项目结算管理项目支出减少。

3.支出按经济分类科目分析。

(1)“三公”经费支出情况:可进行上下年对比、预决算对比,以及相关的公务用车购置及保有量、因公出国(境)团组数及人数和公务接待批次及人数等情况与分析。动用上年结转用于三公经费的情况及原因。

“三公”经费支出情况:今年三公经费支出10.2万元,比上年减少31.64%、主要原因是今年三公经费支出减少。

(2)会议费支出情况:可进行上下年对比,人均支出情况分析。

会议费支出4180元,比上年增加106.73%。

(3)培训费支出情况:可进行上下年对比,人均支出情况分析。

培训费支出3600元,比上年减少87.77%。

(4)其他对部门影响较大的支出情况。

无

(5)重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。

4.财政拨款收入、支出分析。

根据报表项目分析财政拨款收入、支出情况,支出要按照基本支出和项目支出分析具体构成及特点。

财政拨款收入677.56万元,其中基本支出574.23万元,项目支出103.33万元。财政拨款支出677.56万元,其中基本支出574.23万元,项目支出103.33万元。

5.非财政拨款收入分析。

根据报表项目分析非财政拨款收入情况,按照事业收入、经营收入和其他收入等分析具体构成和特点。

(三)年末结转和结余情况。

1.根据报表项目分财政拨款结转结余和非财政拨款结转结余分析年末结转结余总体情况。按照资金来源、资金性质、单位分析,分别分析基本支出、项目支出结转和结余情况,特别是项目经费结转和结余情况。

2.消化结转和结余的对策。

(四)与预算支出相关的其他指标分析。

对资产、负债信息进行分析,主要分析与上年度对比情况,包括增减绝对值与幅度,增减变动主要原因。

与上年对比相差不大。

(五)绩效目标完成情况。

1.概述一级项目和二级项目绩效目标完成情况。

当年目标已完成。

2.概述下属单位整体支出绩效目标实现情况(如有)。

3.概述以部门为主体开展的重点项目绩效评价情况:绩效评价结果,发现的问题及改进措施等(如有)。

(六)当年预算执行及绩效管理中存在问题、原因及改进措施。

三、本年度部门决算等财务工作开展情况

(一)本部门财务管理、绩效管理、决算组织、编报、审核情况。

正在开展中。

(二)本部门决算及绩效信息公开工作,主管部门对所属单位决算批复和组织公开决算工作开展情况。

(三)对部门决算管理工作的意见和建议。

1.自行增加的审核公式和模板,请说明设置依据。

2.对部门决算报表修订设计的意见和建议,包括表样、指标设置、软件、审核公式、模板和编审问答等,请列出并说明修改意见。

4.对部门决算其他管理工作的建议。例如对加强部门决算数据分析利用工作、部门决算信息化建设等建议。

注:收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表(见软件查询模板)及行政事业单位财务分析指标(附后)。

附:

行政事业单位财务分析指标

一、行政单位财务分析指标

1.支出增长率,衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为:

支出增长率=(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100%

2.当年预算支出完成率,衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为:

当年预算支出完成率=年终执行数÷全年预算数×100%

年终执行数不含上年结转和结余支出数。

3.人均开支,衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为:

人均开支=本期支出数÷本期平均在职人员数×100%

4.项目支出占总支出的比率,衡量行政单位的支出结构。计算公式为:

项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100%

5.人员支出、公用支出占总支出的比率,衡量行政单位的支出结构。计算公式为:

人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100%

公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100%

6.人均办公使用面积,衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为:

人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数

7.人车比例,衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为:

人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:1

二、事业单位财务分析指标

1.预算收入和支出完成率,衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为:

预算收入完成率=年终执行数÷全年预算数×100%

年终执行数不含上年结转和结余收入数

预算支出完成率=年终执行数÷全年预算数×100%

年终执行数不含上年结转和结余支出数

2.人员支出、公用支出占事业支出的比率,衡量事业单位事业支出结构。计算公式为:

人员支出比率=人员支出÷事业支出×100%

公用支出比率=公用支出÷事业支出×100%

3.人均基本支出,衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为:

人均基本支出=(基本支出-离退休人员支出)÷实际在编人数

此外,行业事业单位还可根据相关财务制度规定和分析需要增加相关分析指标,如:

1.财政拨款依存度, 衡量部门(单位)对财政拨款的依赖程度。

财政拨款依存度=财政拨款收入÷收入总额×100%