2018年度县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告

县人大对我县2018年度本级预算执行和其他财政收支审计及整改工作高度重视，召开专题会议听取工作汇报并研究部署审计查出问题的整改工作，要求相关部门认真落实党的十九大精神，增强“四个意识”，采取有力措施，扎扎实实抓好整改。县政府也很重视审计查出问题的整改，召开了审计整改单位调度会，研究部署整改工作，并要求审计部门对审计报告中反映问题的整改情况具体进行跟踪指导和汇总。

从整改结果看，相关单位均根据报告中涉及问题事项进行了逐条逐项整改，财政、就业、发改等部门为达整改效果还与审计部门进行了多次沟通，取得较好效果。现将整改措施及具体情况报告如下。

一、审计整改工作部署推进情况

（一）落实问题整改责任人

涉及整改单位的主要负责人作为整改第一责任人，分管领导具体抓，并落实具体负责整改的工作人员，做到有人抓，有人管。

（二）规范整改措施

对审计发现的问题和提出的审计建议，涉及整改单位组织召开了专题整改会议，制定整改方案、整改清单，认真研究分析问题产生原因，在此基础上确定整改方向，并采取有效措施，确保审计发现问题逐项整改。

（三）按时上报整改结果

涉及整改单位均能按审计要求时限上报整改资料。县审计局负责对各部门上报的整改材料进行认真审核、把关，并检查实际整改情况，确保整改工作落实到位。

二、审计报告反映问题的整改情况

从审计整改结果看，各部门、单位能够认真按照财经法规和财务管理制度等规定进行整改，财政资金管理使用日趋规范。财政局、扶贫办等10个单位27个不规范问题中已整改24个，正在整改3个。现将具体整改落实情况报告如下：

（一）财政部门整改情况：

1.关于“政府性基金预算和一般公共预算支出中个别项目支出预算调整过大，年初预算刚性不足”的问题：

（1）年初预算数为6.66亿元，调整预算数达11.85亿元问题。

原因是2018年由于相继启动了景德镇学院、陶瓷工艺美术学院等项目的启动，在年初预算编制时未进行预计，导致预算调整数过大。

县财政在2019年年初预算编制时，充分考虑了重点工程建设、土地市场行情、土地用地供需情况，将土地出让收入预算提高到14.96亿元，同比去年增加124.62%，预算准确率得到有效提升。

（2）2018年“一般公共预算支出”科目调整过大问题。即年初预算数16.74亿元，调整预算数达29.6亿元。

形成原因是由于我县一般公共预算收入总量较小，绝大部分财政收入均通过上级转移支付下达，而专项转移支付是很难精确预计的。当年预算编制只将提前下达我县的专项转移支付列入年初预算，造成调整较大。

在2019年县财政已将所有可预计收入（如各部门连续三年以上的政府抄告支出）列入年初预算，同时细化安排工资普调等各项支出科目，基本达到进一步压减预算调整幅度之目标。

2.关于“改革性预算支出估算待安排1.52 亿元”的问题：

（1）公职人员养老保险及职业年金暂未安排问题

县财政通过进一步调整财政支出结构，压缩一般性支出，加大“三保”刚性支出保障力度，待上级明确职业年金具体结算办法后，严格按规定结算我县2014-2017年在职养老保险及职业年金过渡期缴费。该问题正在整改中。

（2）满30年教龄退休教师一次性补贴问题

2019年4月县人社局会同教体局对我县教育系统2014年10月以来教龄满30年的退休教师集中办理了一次性退休补贴审批手续，并从5月份开始每月教师退休手续审批时，都将一次性补贴纳入审批范围，同时，教体局也向县政府提出了《关于请求发放退休教师一次性补贴的报告》，2019年县财政在财力紧张情况下，已先行解决了大病教师和亡故教师补贴问题103.6万元，截至目前共有357人享受退休教师一次性补贴，金额达1501万元，余款将陆续解决。

3.关于“2018年县本级应配套民生资金存在缺口”的问题：

该问题涉及城市低保应配套缺口435万元、农村低保应配套缺口516万元、关破改困难企业职工医疗保险应配套缺口1342.1万元、农产业结构调整-茶产业扩面应配套缺口 200万元、城乡居民医疗救助等六项合计应配套缺口156.2万元。

形成原因是县财政财力不足。县政府对民生事业也非常重视，2019年年初将城市（农村）低保和关、破、改困难企业职工医疗保险的预算比2018年增加了600万元，10月又调整追加了290万元。

对农产业结构调整-茶产业扩面应配套缺口 200万元问题，财政已建议县政府追加2018年县本级茶叶发展资金200万元，根据实施方案及项目进展配套安排，但目前暂未解决。

4.关于“县政府采购办部分工程未进行公开招标”的问题：

涉及县体育馆等三个项目工程未采取公开招标问题。依据江西省市、县（区）2018-2019年度政府采购集中采购目录及限额标准之......“（六）政府采购工程的适用范围：“与建筑物和构筑物的新建、改建、扩建无关的装修、拆除、修缮工程”。县体育馆等三个项目工程根据工程规模及动作方式应进行公开招标，但工程已完工，程序上不可逆。

鉴于该三项工程实施时间紧、任务重，客观情况比较特殊，为尽快使工程上马，根据相关主管部门意见，原则同意采用非公开招标方式。审计已建议今后工程项目应严格按照规范执行。

5.关于“财政存量资金部分仍滞留”的问题：

即2018年末县财政的中央、省级专项资金及地方政府债券资金存量资金结余9339.7万元问题。

（1）赣财教指（2015）107号2015年第一批文物保护专项资金（瑶里改编旧址）结余695万元、赣财文指（2016）64号2016年国家文物保护专项资金结余735.91万元滞留。

原因是项目推进缓慢，2019年5月底，县政府对两项目进行了调度，加快了项目推进，并已拨付进度款694.6万元。

（2）政府新增债券资金涉及棚户区改造专项债券、青蛟线、红塔路提升改造等项目，由于前期项目正在推进中，暂未达到拨款进度。截至10月底，该项资金完成资金拨付8271万元。

审计已建议推进项目计划与预算安排的有机衔接，注重存量资金使用绩效管理，加大存量资金使用力度。

该问题正在整改中。

6.关于“系统外债务叠加后，债务总额偏高”的问题：

2018年末系统内、系统外债务余额累计已达36亿元。

由于国投公司为我县国有控股企业，成立之初承担了我县融资平台的职能，产生了一些系统内债务及政府隐性债务。在2018年8月底，省审计厅经审计认定我县隐性债务情况后，对我县隐性债务进行了锁定。我县开始对融资平台公司进行剥离，严格按照中发（2018）27号文件精神，严控新增任何隐性债务。

为从制度上解决这问题，县政府对国投公司及其它融资平台进行了改制，所有项目融资均以公司化运作，公司新增的债务本息，县财政未负担、未兜底、未化解。

(二)部门预算及延伸单位发现问题整改情况

1.县扶贫办审计整改落实情况

（1）关于“扶贫对象不精准，贫困户和贫困人口数据不够精准”问题

县扶贫办在当年根据省办下发的《关于认真开展精准识别“查漏补缺”工作的通知》，严格按照“不漏一户、不落一人、应纳尽纳、应扶尽扶”的原则开展了精准识别工作，当年4月已剔除73户235人，后分别于7月、10月、12月实施了三次动态管理，进一步修正了有问题数据，2019年4月起国扶系统的自然增减功能实现常态化开放。

（2）关于“扶贫产业效益不明显”问题

产业扶贫特别是农业产业项目，投入战线长，短期内难以达到预期目标，为更好地带动贫困户脱贫，县政府进行了有序推动，一是开展“消费扶贫”即帮助贫困户产品的销售，二是加强“四个一”产业管护，县农业农村局已组建了省级贫困村农业产业技术指导组，提供扶贫产业技术支持和现场督导，三是实行产业直补政策和加强技术培训等。多措并举将能快速提高扶贫产业效益。该问题处于整改中。

（3）关于“扶贫贷款风险缓释金配套不到位”问题

当年我县实际完成扶贫贷款22928万元，实际安排风险缓释金1858.4万元，根据1：10规定缺口434.6万元，其中市级221.5万元、县级213.1万元。

市、县两级缺口资金已在11月初全部足额安排到位。

2.关于县农业农村局“现代农业项目部分资金滞留财政”问题

该资金为省级重点现代农业园区专项奖补资金，金额500万元，我县原上报方案总投资2541.7万元，但省厅批复投资达1.21亿元，因配套资金过大实施不了，资金滞留财政。

经请示上级主管部门同意，2019年6月县政府以浮农字【2019】81号《关于同意景德镇市浮梁县高岭中国村现代农业产业化示范园建设项目实施方案的批复》文件，对项目调整进行了批复，景德镇市开门子文旅产业发展有限责任公司正在积极落实项目，预计2019年底完成项目建设。

3.关于县民政局“医疗救助资金缺口大、未及时拨付”问题

医疗救助资金缺口大是因为民生政策的不断完善导致财政应配套资金增长较快，为解决该项资金缺口，县民政局已于2019年7月和9月两次请示县政府解决医疗救助资金846万元，截至目前县政府已安排资金110.24万元。

4.关于卫生、教育系统“配套资金未列入年度预算”问题。

（1）县政府已下抄告单同意由县财政安排资金212万元配套县卫健委“江西省基本公共卫生服务项目”，正在协调财政拨付资金。

（2）县财政已对2018年度普通高中及学前教育生均公用经费进行了追补，将此两项生均公用经费列入了2019年调整预算，并已拨付教体局。

5.关于“往来款项未及时清理”问题

（1）县发改委已对单位往来款组织清理，并进行了相应的会计账务调整，“其它应收款”余额从250.43万元减少到8.36万元，“其它应付款”余额从314.41万元减少到49.38万元，大大压缩了往来余额。

（2）县就业局已对单位往来款项组织清理，“其它应收款”余额精减了355.04万元，“其它应付款”余额精减了379.93万元，并通过会议决定形式进行了相应的会计账务调整，整改后往来余额处于较低水平。

（3）县交警大队“其它应付款--死亡事故预付款”18.97万元，主要是由于交通事故未结案，案件还在继续侦破中，待案件侦破或者案件失效后，再按照有关政府会计制度进行处理。

“其它应收款”--预付绿化工程款，原本待审计决算付尾款，但现在因无法联系该公司进行决算处理，交警大队已通过会议形式对该笔往来款作呆账处理，现已整改到位。

6.关于城市管理局财务收支审计报告问题

（1）关于“未及时进行会计核算”和“会计核算原始凭证不完整”问题。

对未及时进行会计核算问题，以往是考虑账目不多未引起重视，现已根据审计意见聘请了专业会计人员进行会计核算；对原始凭证不完整问题，已规范了结算体制和报账手续。

(2)关于“项目招投标不规范”问题

三龙垃圾处理场升级改造项目自国家环保部现场检查并提出整改意见后，城管局迅速提出了整改方案，并向政府建议应急工程和根治工程同步实施，政府常务会议研究通过后，为赶进度和保障效果，城管局考察并借鉴乐平做法，根据专家推荐选择了一家有实力的专业公司实施，故程序上未按照招标法要求走。该问题属不可逆事项，但实施效果是通过了国家环保部督查回头看检查；审计已建议今后工程项目应严格按照规范执行。

（3）关于“‘三重一大’制度执行不到位”问题。 城管局组建不久，加上打击“两违”等中心工作任务重，在机构设置、制度建设等方面处于逐步建立之中，有些方面确实存在不足，该局已积极整改，建章立制，并严格执行‘三重一大’等相关管理制度。

7.关于县发改委“应缴财政款未及时整改上缴国库”问题

县发改委“应缴预算款”长期挂账8万元，通过审计提出整改意见后，已于2019年10月18日缴入县财政专户。

8. 关于县就业局“违规发放公益性岗位补贴”问题

公益性岗位补贴年限为三年，我县巡防协警、交警协警、环卫工人均为公益性岗位，按照文件规定三年需更换补贴人员，但更换的频率对我县巡防、交通、环境保护工作的连续性会造成一定的影响，也会加大工作交接的各项成本，基础工作的连贯性、落实到人的准确性对我县社会稳定、长治久安发挥了重要的作用。鉴于以上情况，县政府决定仍在就业资金中继续支出以上人员的公益性岗位补贴。该问题已整改但未到位，需长期坚持。

三、进一步强化审计监督

下一步，我们将认真落实好本次县人大常委会审议意见，重点加强以下工作：

（一）持续推动问题整改

进一步压实相关部门单位整改责任，对尚未整改到位的问题开展跟踪督查，分类督促整改。

（二）推动整改结果公开

督促被审计单位主动公告审计整改结果，发挥社会监督、舆论监督作用，充分运用结果公开倒逼被审计单位不断提升管理水平和服务效能。

（三）构建长效机制

加强对系统性、普遍性问题的深入研究，破除深层次问题和矛盾，打破体制机制障碍，推动出台相关政策措施，建立健全适应新形势、新要求的体制机制，促进重大政策措施落实，促进高质量发展。